給与所得控除ってみなさんの生活ではあまり馴染みがないかもしれませんね。
サラリーマンの所得税についてはこういった制度のおかげで実はけっこう優遇されています。
ただし令和2年以降制度が変わることで少し手取りが減ったりします。
それを理解するためにも役立つと思います。
この記事ではFP保有のくまお教授(@kumao__kumao)が解説しています。
この記事のポイント
給与所得控除の早見表やどうやって求めるかがわかる
給与所得控除とは！
まず先に給与所得は「会社員が会社からもらう給料やボーナスなどの所得」です。
給与所得に含まれる主な報酬とそうでないものを分類してみます。
給与所得になるもの
- 給料
- ボーナス
- 残業手当
- 休日出勤手当
- 住宅手当
- 職務手当
- 地域手当
- 扶養手当など
給与所得にならないもの
- 交通費(月15万円まで)
- 出張旅費など
給与所得控除の年収ごとの表や計算方法
会社員の所得税を決めるときは事前に「給与所得控除」を引いて計算されます。
この「給与所得控除」を引いた後の税額となるので、実際に取られる所得税を減らすことが出来ます。
早見表は以下のとおりです（後ほど年収別の具体例を出すのでここは参考程度にみてください）
【令和1年まで】
| 給与の収入金額 | 給与所得控除額 |
| 180万円以下 | 収入金額✕40%(最低65万円) |
| 180万円超 360万円以下 | 収入金額✕30%＋18万円 |
| 360万円超 660万円以下 | 収入金額✕20%＋54万円 |
| 660万円超 1,000万円以下 | 収入金額✕10%＋120万円 |
| 1,000万円超 | 220万円(上限) |
上の表を見ても具体的にどれくらいになるのかイメージしづらいと思うのでこれからくわしく書いていきます。
年収別の給与所得控除表
年収ごとに控除金額をまとめると以下の通りになります。
| 年収 | 所得控除金額 | 控除後の所得 |
| 100万円 | 65万円 | 35万円 |
| 200万円 | 78万円 | 122万円 |
| 300万円 | 108万円 | 192万円 |
| 400万円 | 134万円 | 266万円 |
| 500万円 | 154万円 | 346万円 |
| 600万円 | 174万円 | 426万円 |
| 700万円 | 190万円 | 510万円 |
| 800万円 | 200万円 | 600万円 |
| 900万円 | 210万円 | 690万円 |
| 1,000万円以上 | 220万円 | 780万円 |
※その他の控除を考慮しない
たとえば年収500万円の人であれば、給与所得控除後の346万円が所得税・住民税の計算対象になります。
まとめ
給与所得＝収入金額ー給与所得控除額
令和2年から給与所得控除額が減る
実は給与所得控除の金額が変わります。
令和2年から改悪します。
ポイントは以下の2つ
給与所得控除の改悪内容
- 控除額が一律10万円引き下げ
- 控除が適用される給与上限を850万円、控除額の上限が195万円に引き下げ
つまり令和2年から「所得控除が減る→所得税が増える→手取りが減る」ということになります。
あまりニュースになってないですけど、けっこう大きいことですよ。
変更後の早見表は以下です。
【令和2年から】
| 給与の収入金額 | 給与所得控除額 |
| 180万円以下 | 55万円 |
| 162.5万円超 180万円以下 | 収入金額✕40%ー10万円 |
| 180万円超 360万円以下 | 収入金額✕30%＋8万円 |
| 360万円超 660万円以下 | 収入金額✕20%＋44万円 |
| 660万円超 850万円以下 | 収入金額✕10%＋110万円 |
| 850万円以下 | 195万円(上限) |
年収ごとに控除金額をまとめると以下の通りになります。
| 年収 | 所得控除金額 | 控除後の所得 | (参考)変更前との控除額の差 |
| 100万円 | 55万円 | 45万円 | -10万円 |
| 200万円 | 68万円 | 132万円 | -10万円 |
| 300万円 | 98万円 | 202万円 | -10万円 |
| 400万円 | 124万円 | 276万円 | -10万円 |
| 500万円 | 144万円 | 356万円 | -10万円 |
| 600万円 | 164万円 | 436万円 | -10万円 |
| 700万円 | 180万円 | 520万円 | -10万円 |
| 800万円 | 190万円 | 610万円 | -10万円 |
| 900万円 | 195万円 | 705万円 | -15万円 |
| 1,000万円以上 | 195万円 | 805万円 | -25万円 |
※その他の控除を考慮しない
年収850万円未満の人は一律で10万円分の控除が減り、850万円以上の人は更に減るといった形になります。
この給与所得控除後に実際いくら税金がかかるかについては以下の記事をみてください。
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まとめ
このブログでは給与所得控除というちょっとマニアックなテーマを解説してきました( ◌•ω•◌ )
記事内容をまとめると以下のようになります。
- 給与所得＝収入金額ー給与所得控除額
- 控除が増えると手取りが増える
- 令和2年から控除が減る
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